選択肢の豊富さ

不動産活用の選択肢の豊富さは、相続税対策を考えるうえで大きな利点となります。相続財産の規模や家族構成、将来の展望など、個々の状況に応じて最適な方法を選択できるからです。

例えば、アパートやマンションによる不動産経営、将来の売却益を見込んだタワーマンション購入、一棟アパートやワンルームマンションへの投資など、様々な選択肢があります。これらの中から、相続する資産状況や節税効果の大小に合わせて最適な方法を選ぶことができます。

売却益や家賃収入が得られる

不動産活用は相続税対策だけでなく、経済的な効果も期待できます。具体的には、将来の売却による譲渡所得や賃貸経営による家賃収入が挙げられます。

これらの収入は、相続税を減らしつつ追加の経済効果をもたらす可能性があります。特に、安定した家賃収入は家計の支えになるだけでなく、老後の生活設計にも大きく貢献します。

すでに不動産投資や賃貸経営の経験がある方はもちろん、これから始める方にとっても魅力的な選択肢となるでしょう。

賃貸経営で相続税評価額を下げられる

賃貸経営を行うことで相続税評価額を下げられる点も大きなメリットです。相続税法には借家権割合・借地権割合という仕組みがあり、これにより建物や土地の評価額を一定の割合で減額できます。借家権割合は30％であるため、建物の評価額を70％も減額できるのです。

また、借地権割合は土地によって30～90％の間で決定されます。つまり、賃貸アパートやマンションを購入することで、家賃収入を得ながら同時に節税効果を高めることができるのです。

相続税を払えないケースがある

不動産を活用した相続税対策で特に注意が必要なのは、現金が減ることによる相続税納付の困難さです。不動産購入により相続税評価額は下がりますが、同時に現金も減少するため、相続税の支払いが厳しくなるケースがあります。

相続税は原則として現金一括納付が求められるため、不動産を売却して支払うのは時間的制約から困難です。延納や物納といった代替手段もありますが、利子税の発生や評価額の低下など、デメリットも大きいのが現状です。

維持管理コストと将来の不動産市場変動リスク

賃貸経営による相続税対策で不動産を所有し続けるには、固定資産税・修繕費・管理費などの様々な費用がかかります。

また、不動産市場の変動により、将来的に資産価値が下がるリスクもあります。特に地方や郊外では、人口減少に伴う需要低下で資産価値が大きく下落する可能性があります。

相続税対策としての効果を期待しつつも、これらのリスクを十分に理解し、適切な対策を講じることが賢明です。

相続トラブルが発生する可能性

不動産は分割しにくい資産です。相続人が複数いる場合、以下のようなトラブルが起こりやすくなります。

• 不動産の分割方法で意見が分かれる
• 共有となった場合の管理方法で対立する
• 賃貸収入の分配方法で揉める

これらのトラブルは、家族関係を悪化させる原因にもなりかねません。生前に遺言書を作成する、専門家を交えた話し合いの場を設けるなど、事前の対策と円滑なコミュニケーションが重要です。

賃貸物件の建築・購入

賃貸物件を活用することで、相続税評価額を大幅に下げることができます。物件の評価額は、賃貸物件にすることで約30％も低くなるため、大きな節税効果が期待できます。

生前贈与の活用

不動産の生前贈与は、相続税対策として効果的な方法の一つです。特に、相続時精算課税制度を利用すると、将来的に値上がりが見込める不動産の贈与に有効です。この制度では、贈与時の評価額をもとに税額が計算されるため、将来的に価値が上がる不動産であれば、結果的に相続税の節税につながります。

小規模宅地等の特例の活用

小規模宅地等の特例は、条件を満たせば相続税評価額を最大80％も減額できる強力な節税策です。対象となるのは、被相続人やその親族が住宅や事業、不動産貸付業に使用していた土地です。ただし、適用には一定の要件があるため、注意が必要です。

不動産の売却

相続税対策として、不動産を売却するという選択肢もあります。特に、利用価値の低い不動産や、相続税評価額が時価を上回っているような物件は、売却を検討する価値があります。売却することで相続税の納税資金を確保できるほか、分割相続にも役立ちます。また、固定資産税などの維持費負担からも解放されます。

ただし、一度売却すると取り戻すことは難しく、将来の不動産収益化のチャンスを失うことにもなるため、慎重に判断する必要があります。

以上の方法を参考に、自身の状況に最適な相続税対策を選択することが重要です。複雑な判断が必要となるため、専門家のアドバイスを受けながら計画を立てることをおすすめします。